Налог на имущество за год — как произвести расчет?

Льготы

Статьей 381 Налогового кодекса установлена возможность юридических лиц применить льготы к налогу на имущество.

Освобождаются от уплаты следующие группы налогоплательщиков:

1. Учреждения, которые занимаются уголовно-исполнительной деятельности, не платят налог на имущество, которое необходимо для нормального функционирования предприятия.
2. Религиозные предприятия.
3. Организации, учредителями которых являются граждане с ограниченными возможности. Главное, чтобы количество инвалидов в членском составе составляло 80%. Заболевание подтверждается справкой из медицинского учреждения.
4. Предприятия, которые производят лекарственные средства.
5. Налоговые льготы вправе применять организации, которые используют федеральные автодороги как часть производственного цикла.
6. Учреждения, основной деятельности которых является протезирование и ортопедические услуги.
7. Адвокаты и юридические центры для консультации граждан.
8. Организации, которые имеют статус научного центра РФ.

Налог на имущество имеет одну из самых понятных формул для расчета, поэтому определить сумму к оплате не составит труда. Действуют бесплатные калькуляторы, которые автоматически определят размер налога.

Основным значением является ставка, которую требуется уточнить на сайте Налоговой службы, так как она меняется от региона к региону. Законодательством установлены субъекты, которые полностью освобождаются от налога, если соответствуют определенным требованиям.

Как произвести расчет имущественного налога для физических лиц

Определить отчисления в государственную казну от физических лиц не просто, эта процедура создает немало трудностей даже бухгалтерам, имеющим приличный опыт и профессионализм. Давайте посмотрим, каким образом можно вычислить налогообложение имущества для физических лиц самостоятельно.

Расчет имущественного налога для физических лиц можно произвести самостоятельно

Чтобы правильно рассчитать нужное вам значение, внимательно просмотрите следующие пункты списка, определить которые нужно в первую очередь:

• имущественный объект, облагаемый в пользу государственной казны;
• имеющиеся льготы на данную разновидность выплат;
• что будет выступать налоговой базой (стоимость кадастровая или инвентаризационная или среднегодовая для организаций);
• величина принятой в конкретном субъекте РФ ставки.

Собранную информацию примените в расчетах. Начнем с определения налога, собираемого в пользу государственной казны, по стоимости кадастровой. Формула, которую нужно использовать, следующая:

А– в данном случае стоимость кадастровая;

В – налоговая льгота, полагающийся вам вычет;

С – величина доли объекта, находящейся у вас во владении;

D – ставка налогообложения, определенная законодательно.

Рассмотрим пример. Вы являетесь одним из собственников жилья, вам принадлежит ровно половина. Общая величина квартиры в квадратных метрах составляет 50 единиц. Согласно кадастровой оценке жилище стоит 3 миллиона, и вы имеете право на уменьшение базы налогообложения на миллион двести тысяч рублей. Следовательно, расчет произведем по формуле: (3 миллиона – 1 миллион 200 тысяч) * 1/2* 1/10% = 900 единиц российской валюты.

Чтобы получить величину, используя в качестве налоговой базы цену инвентаризационную, используем несколько иную формулу:

Где А – инвентаризационная цена объекта, указанная в документах на жилье;

В – часть жилья, которая принадлежит непосредственно налогоплательщику;

С – ставка налоговая, которой облагается искомое имущество;

К – коэффициент-дефлятор, размер которого определяется посредством изданных правительством РФ постановлений.

Приведем пример. Вы являетесь собственником половины жилища в многоквартирном доме, проживаете в столице. Согласно инвентаризационному показателю, цена квартиры составляет двести тысяч. Ставка налогообложения для нее вычисляется в виде одной десятой процента. Получается, величина налога вычисляется посредством умножения друг на друга стоимости объекта, величины доли (в 0,5), действующего коэффициента-дефлятора и ставки для вашего города.

Формула расчета имущественного налога по инвентаризационной стоимости

Теперь посмотрим, как рассчитать налог для тех субъектов, где переход на кадастровую стоимость объекта до сих пор не был завершен, то есть базой для налогообложения до сих пор является инвентаризационная стоимость объекта.

Формула определения величины налога бывает двух видов

Давайте рассмотрим, где взять информацию для каждого показателя из представленной выше формулы.

Стоимость объекта инвентаризационная – когда ведется высчитывание налога, данные об инвентаризационной цене берутся те, что были предоставлены до наступления марта в 2013 году. Выяснить, что они представляют собой, можно в местном отделении бюро технической инвентаризации лично, или с помощью официального ресурса федерального бюро технической инвентаризации.

Коэффициент дефлятор – устанавливается регионом, принимающим за налоговую базу инвентаризационную стоимость. При расчете производится ее умножение на указанную властями величину

Обратите внимание! Для каждого региона указанное значение будет разниться, следовательно, узнавать его придется в индивидуальном порядке.

Величина доли. Когда рассматриваемая недвижимость находится в общей собственности нескольких дольщиков, высчитывание производится отдельно для каждого гражданина, согласно метражу, находящемуся у него во владении

Если же характер владения является общей совместной собственностью, то налог для каждого участника будет равный, как и равна будет доля владения жилищем.

Ставка налогообложения. Как и в случае со стоимостью жилья по кадастру, величина ставки разнится для каждой территории Российской Федерации. Узнать размер для интересующего вас населенного пункта можно на сайте инспекции. Главное правильно ввести информацию о:
территории;
разновидности налогообложения;
периоде налогообложения.

Обратите внимание! Расчет ставок по инвентаризационной стоимости недвижимости также имеет верхние предельные границы:

Цена	Предел
до трех сотен тысяч рублей	до одной десятой процента (0,1% включительно)
от трех сотен до половины миллиона рублей	от одной десятой до трех десятых процента (от 0,1% до 0,3% включительно)
более половины миллиона	от трех десятых процента до двух процентов (от 0,3% до 2% включительно)

Как и в предыдущем случае, муниципальные объекты и федеральные города имеют право на самостоятельное дифференцирование ставок ввиду:

• цены;
• местоположения недвижимости;
• типа объекта.

Давайте рассмотрим пример. Вы владеете половиной квартиры на окраине Москвы, инвентаризационная цена которой составляет двести тысяч единиц российской валюты. Величина ставки составляет одну десятую процента. Получаем следующий налог на искомую имущественную недвижимость: 200000*1/2*0,1%/ 100 = 100 рублей.

Ставки налога

^

1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих:

   0,1%
   2%
   0,5%

   • В отношении:

   • жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;
   • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
   • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;
   • гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;
   • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

   Налоговые ставки по указанным объектам налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 406 НК РФ могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»).

   В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

   В отношении прочих объектов налогообложения.

2. Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»), налогообложение производится по указанным выше налоговым ставкам.

3. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

   • кадастровой стоимости объекта налогообложения;
   • вида объекта налогообложения;
   • места нахождения объекта налогообложения.

Показатели используемые в расчете

Исходя из вышеперечисленных факторов, влияющих на размер выплаты, следует отметить показатели, используемые в формулах (п. 8 ст. 408 НК РФ):

• КС (кадастровая стоимость) – стоимость объекта недвижимости, определяемая государством – кадастровой палатой. Фиксируется в документах Росреестра;
• ИС (инвентаризационная стоимость) – экспертная оценка недвижимости органами БТИ, исходя из квадратных метров жилья и израсходованных стройматериалов. Это своего рода субъективная оценка, значительно ниже рыночной стоимости;
• налоговые ставки от КС и ИС, определяемые на каждой отдельно взятой территории в соответствии с НК РФ, ст.406.

При расчете налога по КС применяются следующие значения показателя:

0,1%	жилые помещения (дома, квартиры, комнаты), в том числе находящиеся на этапе строительства; гаражные строения, места для стоянки автомобилей; сооружения на земельных участках до 50м2, используемые для ведения домашнего или подсобного хозяйства (дачные домики); единые недвижимые комплексы в состав которых входит хотя бы одно жилое строение
2%	имущество юрлиц; объекты, КС которых превышает 300 млн. р.
0,5%

• коэффициент-дефлятор (КД), используется при расчете обязательного платежа по инвентаризационной стоимости. В соответствии с приказом Минэкономразвития № 595 от 30.10.2018 г. К_Д = 1,518 в 2019 году;
• площадь не облагаемая налогом, предусмотренная для разных типов жилых помещений, в соответствии с ст. 403 НК РФ: квартира – 20 м², комната – 10 м², дом – 50 м². Местные власти имеют право корректировать данные показатель по своему усмотрению;
• льготы, предусмотренные законодательством, ст. 407 НК РФ. Для некоторых категорий граждан предусмотрены преференции региональными властями. Но, в любом случае, налоговая льгота может быть применена только к одному объекту налогообложения каждого вида, в соответствии с выбором собственника, обладающего преимуществом;
• понижающий коэффициент – в 2019 году уже применяться не будет, он использовался при расчете за 2015-2017 гг. (в первый год перехода он составлял 0,2; второй – 0,4; третий – 0,6);
• коэффициент периода владения имуществом, используется в случае, если право собственности возникло или прекратилось в течение года (количество месяцев/12);
• при определении размера платежа учитывается количество собственников.

Начиная с 2020 года, при расчете используются не все приведенные значения.

Пример расчета налога для физлиц на имущество

Разберем конкретный пример расчета налога на имущество физических лиц. На территории Москвы располагается квартира площадью 49 м2.

В ней зарегистрирована семья из трех человек:

• отец зарегистрирован на территории квартиры, но не является собственником;
• мать не достигла пенсионного возраста, не относится к льготным категориям и владеет долей в 1/3 квартиры;
• дочь — инвалид детства, владеет долей в 2/3 квартиры.

Кадастровая стоимость квартиры на первое января текущего года составила 7 500 000 рублей. Инвентаризационная стоимость составила 250 000 рублей.

Рассчитаем налог на имущество за 2020 год.

Для начала потребуется рассчитать налог на имущество за 2014 год. Это необходимо для определения понижающего коэффициента, применяемого при расчете налога на имущество физических лиц в переходный период.

Период по переходу расчета налога на имущество физических лиц с инвентаризационной стоимости на кадастровую продлится с 2020 по 2018 годы.

В 2014 году сумма налога на имущество физических лиц рассчитывалась исходя из инвентаризационной стоимости. Поскольку отец не является собственником, налог он не платит.

Дочь, являющаяся инвалидом детства, освобождена от уплаты налога. Налог на имущество взимается только с матери, владеющей 1/3 квартиры. Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Налог = инвентаризационная стоимость Х доля в собственности Х налоговая ставка. В рассматриваемом случае это будет 250 000 Х 1/3 Х 0,1% = 83,33 рубля.

Запомните! Отметим, что сумму налога на имущество за 2014 год можно узнать из уведомления, присланного Федеральной налоговой службой в 2020 году.

Теперь произведем расчет налога на имущество за 2020 год. Начиная с 2020 года, расчет налога на имущество начали производить на основании кадастровой, а не инвентаризационной стоимости.

Вместе с этим гражданам, владеющим квартирами, предоставили налоговый вычет в размере 20 м2 от площади квартиры.

Для расчета налога используется следующая формула:

Налог = (сумма налога исходя из кадастровой собственности — сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости) Х понижающий коэффициент + сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости.

Прежде чем начать рассчитывать сумму налога, потребуется определиться с тем, какая площадь облагается налогом. Для этого от общей площади квартиры необходимо отнять налоговый вычет. В нашем случае это будет: 49 — 20 = 29 м2.

Теперь необходимо определить кадастровую стоимость 1 м2: 7 500 000 / 49 = 153 061,22. Далее рассчитываем налоговую базу: 29 Х 153 061,22 = 4 438 775,38 рублей. Поскольку отец не является собственником, налог он не платит.

Дочь, являющаяся инвалидом детства, освобождена от уплаты налога на имущество.

Налог на имущество оплачивает только мать с находящейся в собственности 1/3 квартиры. Для начала определим налоговую базу: 4 438 775,38 Х 1/3 = 1 479 591,79 руб. Сумма налога исходя из кадастровой стоимости: 1 479 591,79 Х 0,1% = 1 479,59 руб.

По вышеприведенной формуле рассчитаем налог за 2015-2017 годы, а также за 2020 года. При этом следует учесть, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ для каждого года предусмотрен разный понижающий коэффициент.

Год	Расчет	Сумма, руб.
2015	(1 479,59 — 83,33) Х 0,2 + 83,33	362,58
2016	(1 479,59 — 83,33) Х 0,4 + 83,33	641,83
2017	(1 479,59 — 83,33) Х 0,6 + 83,33	921,09
2018	(1 479,59 — 83,33) Х 0,8 + 83,33	1 200,34

Начиная с 2020 года, переходный период завершается, и налог на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости. В рассматриваемом случае налог на имущество в 2020 году составит 1 479,59 руб.

Посмотрите видео. Налог на недвижимое имущество по кадастровой стоимости:

Если вы хотите узнать, Или позвоните нам по телефонам:

8

Москва, Московская область

8

Санкт-Петербург, Ленинградская область

8

Федеральный номер для других регионов России

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Как получить справку о кадастровой стоимости недвижимости- 5 простых шагов

Предположим, что вы решили взять крупный кредит под залог своей квартиры, а в банке вам сказали, что выдадут только ту сумму, которая указана на сайте Росреестра в качестве кадастровой стоимости.

Шаг 1. Находим информацию об объекте на сайте Росреестра

В первую очередь вам нужно убедиться, стоит ли ваше жилье на кадастровом учете и соответствует ли его кадастровая стоимость рыночной.

Для этого достаточно зайти на сайт Росреестра и по введенному адресу получить краткую выписку из ЕГРН. В ней будет содержаться вся необходимая информация. Отмечу, что такие выписки предоставляются с 1 января 2017 года. Ранее были выписки из единого государственного реестра прав (ЕГРП).

Если объект найден не будет, то его и на учете нет. В этом случае придется повременить с кредитом, пока не урегулируете вопрос. Рыночная конъюнктура влияет на изменение кадастровой стоимости недвижимости. В выписке содержатся сведения о дате последних изменений.

Если это было слишком давно, вы можете заказать внеочередную оценку кадастровой стоимости для приведения ее в соответствие с текущими ценами.

По правилам эта процедура проводится не чаще одного раза в три года, но не реже 1 раза в 5 лет. Учтите, что с 2017 года кадастровую стоимость недвижимости для физических лиц могут определять только государственные структуры.

Шаг 2. Подаем заявку в Кадастровую палату или МФЦ

Если цена, указанная в ЕГРН, вас полностью устраивает, то для получения кредита нужно предоставить в банк официальную справку с печатью. Для этого надо обратиться непосредственно в Кадастровую палату, предварительно позвонив туда и выяснив, когда у них приемные часы. Там на специальном бланке нужно написать заявку на получение необходимых сведений из ЕГРН.

Удобнее обращаться с такой проблемой в МФЦ, где оператор центра заполнит заявку за вас на компьютере, распечатает ее и даст вам только расписаться. Учтите, что за получение официального документа придется заплатить госпошлину.

На этом этапе изучения материала статьи предлагаю посмотреть видеоролик о том, почему кадастровая стоимость может отличаться от рыночной.

Шаг 3. Предоставляем необходимые документы

Для получения официальной кадастровой выписки потребуется не только написать заявку, но и представить некоторые документы, которые подтверждают вашу личность и отношение к объекту недвижимости.

Документы для получения выписки:

• личный паспорт или другой удостоверяющий документ;
• правоустанавливающий документ на объект;
• квитанция об оплате госпошлины.

Компания оказывает множество услуг, связанных с получением сведений из ЕГРН, за небольшую плату. Например, получить справку о кадастровой стоимость объекта недвижимости можно всего за 290 рублей.

Другие услуги фирмы и их стоимость:

• заказ кадастрового паспорта – 490 рублей, с печатью – 2990 рублей;
• оформление выписки из ЕГРН – 590 рублей, с печатью – 2990 рублей;
• кадастровая выписка – 790 рублей.

Отмечу, что указанная выше информация предоставляется для всех регионов России.

Шаг 4. Ожидаем обработки запроса

Независимо от того, куда был подан запрос на предоставление информации, вам придется подождать несколько дней, пока его обработают и подготовят необходимый документ. Срок получения результата в Росреестре 5 дней, в МФЦ до 10 дней.

Шаг 5. Получаем справку о кадастровой стоимости

Если вы подавали заявку через МФЦ, вам придет СМС-сообщение, когда справка будет готова. После этого в назначенное время нужно прийти в Центр, подойти к терминалу, найти в меню «Выдача результатов», взять талон электронной очереди, дождаться и получить справку о кадастровой стоимости недвижимости.

Так как этот документ будет официальным, с печатью, то у банка не останется сомнений о достоверности кадастровой оценки квартиры. Об этом понятии предлагаю узнать подробнее из нашей специальной статьи.

Налог на имущество: пример расчета

Рассмотрим пример расчета налога на имущество организаций.

Пример расчета налога на имущество организаций

Компания «Сигма» владеет торговой сетью в Москве и Московской области. Обособленные подразделения в Подмосковье арендуют здания и помещения и не ведут отдельных балансов.

На счете 01 «Основные средства» у «Сигмы» числятся следующие объекты и участки:

• земельный участок в Подольске, на территории которого планируется построить торговую базу (не признается объектом налогообложения на основании подп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ);
• здание в Юго-Западном районе столицы, в котором расположен офис компании;
• здание многоэтажного гаража автомобильной стоянки, используемой как для собственных нужд, так и для нужд жителей Москвы (по этому имуществу полагается льгота — 100%-е освобождение от налога на основании подп. 9 п. 1 ст. 4 закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64);

• иные объекты движимого имущества, необходимого для работы головного офиса и обособленных подразделений (офисная техника, подъемники), относящиеся к 1–2-й амортизационным группам (это имущество не облагается налогом в соответствии с подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ);
• иные объекты движимого имущества, необходимого для работы головного офиса и обособленных подразделений (автомобили, торговое оборудование и т. п.), принятые на учет до 2013 года;
• иные объекты движимого имущества, необходимого для работы головного офиса и обособленных подразделений (автомобили,  торговое оборудование и т. п.), принятые на учет после 2013 года (это имущество не облагается налогом на имущество в г. Москве в 2018 году на основании п. 31 ч. 1 ст. 4 закона г. Москвы № 64, ст. 2 закона г. Москвы от 21.02.2018 № 4).

ВАЖНО! Движимое имущество с 2019 года не облагается налогом на  имущество. Подробности см

здесь.

Условимся, что для указанных зданий нет оснований для расчета налога от кадастровой стоимости.

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости, узнайте в материале «Пошаговая инструкция по расчету налога на иущество с кадастровой стоимости».

Перед тем как считать налог на имущество, бухгалтер должен найти данные для подстановки в формулу. По окончании года в бухгалтерии сложились следующие показатели по имуществу:

• Среднегодовая стоимость всего имущества, числящегося в составе основных средств, — 25 876 700 руб.
• Среднегодовая стоимость имущества, не подлежащего налогообложению (т. е. попадающего под действие льгот), — 18  570 000 руб.

По итогам отчетных периодов компания уплатила следующие суммы авансов:

1-й квартал — 40 189 руб.

Полугодие — 40 176 руб.

9 месяцев — 40 192 руб.

Теперь начнем подставлять в формулу имеющиеся данные.

1. Вычленяется из общего объема ту недвижимость, которая облагается налогом, то есть определяется объект налогообложения. Для этого из общей стоимости имущества вычитается стоимость не облагаемого налогом имущества:

25 876 700 руб. – 18 570 000 руб. = 7 306 700 руб.

Полученный показатель отразится в строке 190 раздела 2 налоговой декларации.

2. Исчисляется сумма налога за прошедший год.

Для того чтобы найти искомую сумму годового налога, рассчитанную налоговую базу умножаем на ставку налога. По Москве для организаций она равна 2,2%.

7 306 700 руб. × 2,2% = 160 747 руб.

3. Вычитаем из полученного значения налога все авансовые платежи:

160 747 руб. – 40 189 руб. – 40 176 руб. – 40 192 руб. = 40 190 руб.

Если в расчетах образуются значения с копейками, они округляются или отбрасываются по общему правилу.

В результате подлежащий уплате по итогам года налог на имущество бухгалтер ООО «Сигма» должен отразить в сумме 40 190 руб. по строке 030 раздела 1 декларации.

В Москве налог на имущество должен уплачиваться в те же сроки, в какие производится подача декларации. Иначе говоря, и представить декларацию за прошлый год в ИФНС, и уплатить налог компания должна до 30 марта года, следующего за отчетным.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов из-за распространения коронавирусной инфекции перенесены. А для некоторых налогоплательщиков правительство спишет налоги и взносы за 2 квартал 2020 года. Подробнее о переносах узнайте в Обзоре от КонсультантПлюс. А о мерах поддержки бизнеса из пострадавших отраслей подробно рассказано в этом материале. Полный пробный доступ к системе К+ можно получить бесплатно. 

Налог на имущество для физлиц

Запомните! Налог на имущество обязаны платить не только индивидуальные предприниматели и юридические лица, но и физические лица, владеющие:

• объектами жилой недвижимости;
• гаражами либо машиноместами;
• различными комплексами недвижимого имущества;
• объектами незавершенного строительства.

Стоит отметить, что к объектам жилой недвижимости относятся и здания, предназначенные для сезонного проживания и возведенные на участках, предназначенных для ведения дачного или личного подсобного хозяйства.

Таким образом, дачные домики также облагаются налогом на имущество. А вот объекты общедомового имущества в многоквартирных жилых домах налогом на имущество не облагаются.

Посмотрите видео. Как рассчитывается налог на недвижимость по кадастровой стоимости: